Официальный Сайт
Отчет
о проведенных Финансовым управлением администрации Верхнесалдинского городского округа за 2015 год контрольных мероприятиях и их результатах Пояснительная записка о результатах контрольных мероприятий Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского за 12 месяцев 2015 года.
1. В соответствии с планом контрольных мероприятий Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа на 2015год, утвержденным приказом начальника Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа от 28.11.2014г. № 110, Постановлением главы администрации Верхнесалдинского городского округа «Об организации внутреннего муниципального финансового контроля в Верхнесалдинском городском округе» от 27.02.2014г. № 828 проведено 13 проверок, в том числе
11 плановых проверок:
- 9 проверок по теме «Проверка расчета объемов предоставленных субсидий на 2013-2015годы, целевого использования и возврата остатков субсидий за 2013-2014годы:
Проверены следующие учреждения:
1. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Верхнесалдинская детская школа искусств»;
2. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 1 «Солнышко» комбинированного вида;
3. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 43 «Буратино» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением деятельности по физическому развитию воспитанников;
4. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 5 «Золотая рыбка» комбинированного вида;
5. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 20 комбинированного вида «Кораблик»;
6. Муниципальное автономное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеский центр»;
7. Управление культуры Верхнесалдинского городского округа;
8. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 4 «Утенок» комбинированного вида»;
9. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 17 «Березка» присмотра и оздоровления с приоритетным осуществлением санитарно-гигиенических, профилактических и оздоровительных мероприятий и процедур»;
- 1 проверка по теме «Проверка целевого использования предоставленной муниципальной гарантии без права регрессного требования» Муниципального унитарного предприятия «Городское управление жилищно-коммунального хозяйства»;
- 1 проверка по теме «Проверка целевого использования бюджетных средств, выделенных Администрации Верхнесалдинского городского округа на выплату пенсии за выслугу лет, единовременного поощрения, в связи с выходом на пенсию в 2013-2014 годах» Администрации Верхнесалдинского городского округа;
2 внеплановых проверки:
- Муниципального автономного учреждения культуры «Центр культуры, досуга и кино» в связи с обращением и.о. главы администрации Верхнесалдинского городского округа от 24.02.2015г. № 66 по теме: «Проверка полноты поступления денежных средств от деятельности, приносящей доход, в кассу и на расчетный счет учреждения за период с 01.01.2015г. по 24.02.2015г.»;
- Управления культуры Верхнесалдинского городского округа в связи с обращением главы администрации Верхнесалдинского городского округа от 25.08.2015 года № 22/01-22/3102 по теме «Обоснованность и правомерность установления и фактически выплаченных в 2015 году руководителям бюджетных и автономных учреждений, подведомственных Управлению культуры Верхнесалдинского городского округа, должностных окладов, стимулирующих и премиальных выплат».
По результатам проверок вынесено 7 Предписаний об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями бюджету городского округа и 8 Представлений об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Объем проверенных средств составил 171650000 руб.
Сумма выявленных проверками финансовых нарушений составила 1476342,6 руб., в том числе
1. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Верхнесалдинская детская школа искусств» - вынесено Представление об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения от 20.02.2015 № 95;
2. Муниципальное автономное учреждение культуры «Центр культуры, досуга и кино» - нарушений не установлено;
3. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 20 комбинированного вида «Кораблик» - вынесено Предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства РФ, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и о возмещении ущерба, причиненного бюджету городского округа от 17.04.2015г. № 207 на сумму 304080,35 руб.;
4. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 1 «Солнышко» комбинированного вида вынесены Представление об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения от 22.05.2015 № 280 и Предписание об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями бюджету городского округа от 22.05.2015 № 279 на сумму 296866,23 руб.;
5. Муниципальное автономное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеский центр» - вынесено Представление об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения от 26.06.2015 года № 354 на сумму 36693,69 руб.;
6. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 43 «Буратино» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением деятельности по физическому развитию воспитанников – вынесено Предписание об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями бюджету городского округа от 11.08.2015 года № 443 на сумму 67990,07руб.;
7. Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 5 «Золотая рыбка» комбинированного вида – вынесены Предписание об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) о возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями бюджету городского округа от 31.08.2015 № 468 и Представление об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения от 31.08.2015 № 469 на сумму 54632 руб.;
8. Муниципальное унитарное предприятие «Городское управление жилищно-коммунального хозяйства» - нарушений не установлено;
9. Управление культуры Верхнесалдинского городского округа - вынесено Представление об устранении выявленных нарушений нормативных правовых актов, регулирующих финансово-хозяйственную деятельность муниципальных учреждений от 25.09.2015 № 517 на сумму 316862,38 руб.;
10. Муниципальное автономное учреждение культуры «Центр культуры, досуга и кино» вынесены Представление об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения от 23.10.2015 № 585 и Предписание об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) о возмещении ущерба, причинённого такими нарушениями бюджету городского округа от 23.10.2015 № 584 на сумму 329973,71 руб.;
11. Муниципальное автономного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 4 «Утенок» комбинированного вида» вынесены Представление об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения от 15.12.2015 № 688 и Предписание об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) о возмещении ущерба, причинённого такими нарушениями бюджету городского округа от 15.12.2015 № 687 на сумму 65156,17 руб.;
12. Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 17 «Березка» присмотра и оздоровления с приоритетным осуществлением санитарно-гигиенических, профилактических и оздоровительных мероприятий и процедур» направлены Представление об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения от 28.12.2015 № 727 и Предписание об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) о возмещении ущерба, причинённого такими нарушениями бюджету городского округа от 28.12.2015 № 726 на сумму 4088 руб;
13. Администрации Верхнесалдинского городского округа – нецелевого использования средств не установлено.
(в приложении № 1 к настоящей пояснительной записке отражены выявленные проверками нарушения в разрезе учреждений)
В ходе проведения проверок выявлено следующее:
1. в нарушение приказа Минфина России от 01.12.2010г. № 157 н (ред. от 29.09.2014г) «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»:
- недостача товарно-материальных ценностей, в том числе продуктов питания;
- излишки товарно-материальных ценностей, в том числе продуктов питания;
- несвоевременный учет объектов нефинансовых активов;
- нарушение ведения бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей;
- несвоевременное представление первичных учетных документов муниципальному бюджетному учреждению «Централизованная бухгалтерия образовательных учреждений Верхнесалдинского городского округа;
- отсутствие на объектах имущества инвентарных номеров.
2. в нарушение п.9 Приказа Минфина России от 25.03.2011 № 33н (ред. от 20.03.2015) «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» не соответствие сформированной отчетности бухгалтерским документам;
3. в нарушение Постановления главы администрации Верхнесалдинского городского округа от 23.03.2011 года № 159 (с изменениями) «О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений Верхнесалдинского городского округа и финансового обеспечения выполнения муниципального задания», Постановления главы администрации Верхнесалдинского городского округа от 05.03.2011года № 137 (с изменениями) «Об утверждении порядка предоставления, определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета Верхнесалдинского городского округа муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Верхнесалдинского городского округа на финансовое обеспечение ими муниципального задания и примерной формы соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания» необоснованное завышение расчета нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг, для предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и неправомерное расходование средств по причине:
- завышения площади обслуживаемых помещений;
- завышения лимитов по коммунальным услугам;
- установления в трудовых договорах необоснованных выплат и надбавок;
- необоснованного начисления заработной платы и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе стимулирующих выплат;
- неправомерного установления муниципального задания на выполнение работы при ее отсутствии в Уставе учреждения в основном перечне видов деятельности.
4. в нарушение Постановления администрации Верхнесалдинского городского округа от 04.02.2014г. № 446 «О признании утратившим силу постановления администрации Верхнесалдинского городского округа от 26.11.2012г. № 2444 «Об установлении надбавок к тарифам на коммунальные услуги, оказываемые муниципальным унитарным предприятием «Городское управление жилищно-коммунального хозяйства» неправомерное расходование бюджетных средств, выделенных на финансовое обеспечение муниципального задания, по причине применения в расчетах объема предоставления субсидии надбавки к тарифам на услугу водоснабжения и водоотведения;
5. в нарушение соглашений о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели необоснованное расходование субсидии по причине необоснованного завышения размера обрабатываемой площади в дошкольных учреждениях при акарицидной обработке;
6. в нарушение п.п.2 пункта 5 Постановления администрации Верхнесалдинского городского округа от 30.01.2014года № 427 « О мерах по реализации решения Думы городского округа от 30.12.2013года № 181 «Об утверждении бюджета Верхнесалдинского городского округа на 2014год и плановый период 2015-2016 годов» нарушение срока перечисления не использованных остатков средств по субсидиям, выделенным учреждению на иные цели;
7. в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств, а именно:
- использования здания площадью 838,6 кв.м. при оказании муниципальной услуги, установленной муниципальном заданием, расположенного на территории структурного подразделения «Оздоровительный лагерь «Лесная сказка»», внесенного в свидетельство о государственной регистрации права 66 АЕ № 421403, как нежилое здание площадью 838,6 кв.м., литер 5А;
- не эффективное использование материальных запасов, выразившееся в отсутствии установки, использования в основной деятельности учреждения приобретенного товара;
- не соответствие установленным требованиям к квалификации заместителей руководителя в части имеющегося образования;
- отсутствие в заключенных договорах подробной информации о закупаемом товаре;
- отсутствие в условиях договора (и фактически) гарантийных сроков на товар и его технической документации;
- отсутствие в условиях договора ответственности за его ненадлежащее исполнение;
- отсутствие должного контроля над исполнением условий договоров в части сроков исполнения.
8. установление критериев, изложенных в Положениях «Об оплате труда и стимулировании работников», не соответствующих выплатам стимулирующего характера;
9. необоснованное завышение расчета средств, для предоставления в 2015г. дополнительной субсидии на повышение размера минимальной заработной платы работников образовательных учреждений;
10. не эффективное перераспределение учреждением денежных средств в связи с экономией из средств, предоставленных в виде субсидии из бюджета Верхнесалдинского городского округа на финансовое обеспечение муниципального задания;
11. в нарушение статей 135, 145 Трудового кодекса Российской Федерации, п.4, п.27 Положения об оплате труда работников муниципальных бюджетных учреждений культуры Верхнесалдинского городского округа, утвержденного решением Думы Верхнесалдинского городского округа от 05.02.2014 № 186, Положений об оплате труда и стимулировании в учреждениях, трудовых договоров неправомерно начислены и выплачены руководителям премии, вознаграждения и надбавки без соответствующего решения представителя работодателя, без наличия расчетов, подтверждающих обоснованность получения денежного вознаграждения и без соглашения сторон в трудовых договорах.
По результатам внеплановых проверок МАУК «Центр культуры, досуга и кино» и Управления культуры Верхнесалдинского городского округа материалы направлены главе администрации Верхнесалдинского городского округа.
Во исполнение обращения прокуратуры от 13.09.2012 № 02-01-12 «О предоставлении материалов проверок» в 2015 году в прокуратуру направлены документы по 12 проверкам.
Результаты проведения контрольных мероприятий размещены на официальном сайте Верхнесалдинского городского округа, а также в единой информационной системе в сфере закупок.
По результатам проверок принято решений и издано приказов органами местного самоуправления и руководителями учреждений в количестве 20 штук, 16 человек привлечены к дисциплинарной и материальной ответственности.
Сумма возмещенных финансовых нарушений составила 857,3 тыс. руб., в том числе средств областного бюджета 61,7 тыс.руб., средств местного бюджета 847,1 тыс.руб. Из них :
- взыскано с виновных лиц – 0,2 тыс.руб.;
- восстановлено в добровольном порядке – 378,2 тыс.руб.;
- уменьшено бюджетных ассигнований – 478,9 тыс.руб.
2. В соответствии с планом контрольных мероприятий Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа на 2015год в сфере закупок, утвержденным приказом начальника Финансового управления администрации Верхнесалдинского городского округа от 26.03.2015г. № 28 по теме: Соблюдение требований законодательства о контрактной системе в рамках полномочий, установленных частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013г. № 44-ФЗ за 2014год» проведено 4 проверки:
- Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 1 «Солнышко» комбинированного вида и Муниципального автономного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 43 «Буратино» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением деятельности по физическому развитию воспитанников. В результате проверки выявлено, что товар, полученный МБДОУ № 1 «Солнышко» на сумму 10200 руб., не использовался в основной деятельности учреждения за проверяемый период с 01.01.2014г. по 31.12.2014г. в связи с нахождением на складе МБДОУ № 1 «Солнышко» и отсутствием его установки. Нарушение было устранено в период проведения проверки;
- Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 43 «Буратино» общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением деятельности по физическому развитию воспитанников. В результате проверки нарушений не установлено;
- Муниципальное автономное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 4 «Утенок» комбинированного вида»
В результате проверки применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта выявлено, что при нарушении условий договора исполнителем за период с 01.01.2014 по 31.10.2014, учреждение не совершало иных действий, обязывающих исполнителя выполнять договор надлежащим образом;
- Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 17 «Березка» присмотра и оздоровления с приоритетным осуществлением санитарно-гигиенических, профилактических и оздоровительных мероприятий и процедур».
В результате проверки выявлено несвоевременное принятие к бухгалтерскому учету первичных документов и недостоверность отражения в документах учета результатов выполненной работы, выразившаяся в составлении и подписании сторонами акта о выполнении работ при отсутствии выполнения полного объема работ, предусмотренного договором.
Во исполнение обращения прокуратуры от 13.09.2012 № 02-01-12 «О предоставлении материалов проверок» в прокуратуру направлены документы по 4 проверкам.
Результаты проведения контрольных мероприятий размещены на официальном сайте Верхнесалдинского городского округа, а также в единой информационной системе в сфере закупок.
По штатному расписанию и фактически численность специалистов по финансовому контролю составляет 1 единица.
